Skatt vid försäljning av guld

Vad räknas som personligt lösöre?

Smycken och andra föremål som du eller din familj huvudsakligen har använt för personligt bruk kan räknas som personliga tillgångar, ofta kallat personligt lösöre. Reglerna finns i inkomstskattelagens kapitel om andra tillgångar. Ett smycke blir inte automatiskt en investering bara för att det är värdefullt.

Det är hur föremålet faktiskt har använts som avgör. Guld som hållits som kapitalplacering omfattas inte av samma fribelopp eller schablon som personligt lösöre. Den här guiden gäller personliga tillgångar. Be Skatteverket hjälpa dig bedöma vilken kategori ditt guld tillhör om du är osäker.

För smycken som använts för personligt bruk gäller reglerna om personligt lösöre. Sammanlagda vinster på sådana tillgångar är skattefria upp till 50 000 kr per person och år. Bara vinsten över gränsen beskattas, med 30 procent. Guld som hållits som investering omfattas inte av samma lättnadsregler.

Den skattefria gränsen: 50 000 kr per år

Gränsen är 50 000 kr per person och år i sammanlagd vinst på all försäljning av personligt lösöre. Den gäller inte bara guld och inte försäljningspriset per föremål. Vinster på andra personliga tillgångar som du säljer under året räknas också in.

Samla därför underlag för alla personliga tillgångar du sålt med vinst under året, inte bara dina guldsmycken. Att en enskild utbetalning är högre än fribeloppet betyder inte i sig att samma belopp är skattepliktigt: först behöver du räkna fram vinsten.

Nej. Förluster vid försäljning av personligt lösöre är inte avdragsgilla. De får därför inte kvittas mot vinster på andra personliga tillgångar när du räknar årets sammanlagda vinster.

Så räknas vinsten ut

Vinst = försäljningspris minus försäljningskostnader minus omkostnadsbelopp. Omkostnadsbeloppet utgår från anskaffningsutgifterna, alltså vad föremålet kostade att köpa. Utgifter för förbättringar kan också ingå enligt reglerna. Spara kvitton och annat underlag som kan visa kostnaden.

Om guldet kommit genom arv eller gåva är det normalt den tidigare ägarens skattemässiga anskaffningsvärde som följer med. En värdering vid arvskiftet eller gåvotillfället ersätter inte automatiskt detta värde.

Räkna först fram vinsten för varje föremål. Summera sedan årets vinster på personliga tillgångar. Förluster på personligt lösöre får inte dras av från dessa vinster.

När du använder 25 %-schablonen

Du kan använda en schablon där omkostnadsbeloppet är 25 procent av försäljningspriset efter försäljningskostnader. Schablonen är ett alternativ till det verkliga omkostnadsbeloppet, inte ett extra avdrag. Den gäller personliga tillgångar, inte guld som hållits som investering.

Schablonen kan vara användbar när kvittot saknas eller den tidigare ägarens inköpspris är svårt att fastställa. Dra först bort eventuella försäljningskostnader från försäljningspriset. Omkostnadsbeloppet enligt schablonen är 25 procent av beloppet som återstår. Du drar sedan av detta omkostnadsbelopp för att få fram vinsten.

Du kan välja schablonen i stället för det verkliga omkostnadsbeloppet även när anskaffningsvärdet är känt. Använd inte båda för samma föremål. Skatteverket kan hjälpa dig om underlaget är oklart.

Skatt på vinsten över gränsen: 30 procent

Om årets sammanlagda vinster på personligt lösöre överstiger 50 000 kr beskattas bara den del som ligger över gränsen. Skattesatsen för kapitalinkomster är 30 procent. Det är inte hela försäljningspriset och inte hela årsvinsten som blir skattepliktig enbart för att gränsen passerats.

Din slutliga skatt beror också på övriga poster i inkomstslaget kapital. Guiden beskriver grundregeln, inte en beräkning av din individuella skatt.

Ärvt och skänkt guld – och försäljning ur ett dödsbo

Ärvda och skänkta smycken kan omfattas av reglerna om personligt lösöre när de använts för personligt bruk. Du övertar normalt den tidigare ägarens anskaffningsvärde, inte marknadsvärdet när du fick smycket. Schablonen kan användas i stället. Vid försäljning ur ett dödsbo bör ni stämma av med Skatteverket eller en skatterådgivare vad som gäller för boet.

Skilj på att själv sälja ett smycke som du redan har ärvt och att sälja en tillgång som fortfarande tillhör dödsboet. Vem som säljer och hur tillgången har använts behöver bedömas i den aktuella situationen. Utgå inte från att varje dödsbodelägare kan använda ett eget fribelopp mot dödsboets försäljning.

Ta det i den takt som passar er. Försök samla den tidigare ägarens kvitton eller andra uppgifter om inköpet. Är ni flera delägare eller osäkra på skatten, be Skatteverket eller en skatterådgivare om vägledning innan försäljningen.

Sälja guld och deklaration: följ Skatteverkets anvisningar

Skatteverket beskriver hur en skattepliktig vinst på personliga tillgångar ska redovisas i inkomstdeklarationen på sidan Andra tillgångar. Följ deras aktuella anvisningar eller kontakta Skatteverket för hjälp. Guldbyrån lämnar ingen individuell skatterådgivning.

Spara försäljningsunderlag, uppgifter om eventuella försäljningskostnader och det underlag du använt för omkostnadsbeloppet. Det gör det lättare att förklara hur du räknat om du behöver hjälp med deklarationen.